Ответ владельца Ростсельмаша Путину, а ещё кое-что о налогах в Канаде Опции

[SilverStone]

Пост владельца Ростсельмаша в живом журнале

Почему тракторный завод останется в Канаде

Путин попросил написать записку о том, почему Ростсельмаш не переносит производство тракторов из Канады в Россию. Сравнить условия.
Думаю, эта информация будет интересна и вам.



1. Стоимость трудовых ресурсов

Разница между Россией и Канадой в стоимости рабочей силы не так уж велика. В 2012 году средняя зарплата квалифицированного рабочего (например, сварщика или сборщика) в Ростове-на-Дону составила 67-69% от зарплаты аналогичного рабочего в Виннипеге (см. таблицу 1). Однако в России налоги на заработную плату и добавленную стоимость (НДС) выше.

Таблица 1. Сравнение среднемесячной чистой (на руки) заработной платы в России и Канаде по основным специальностям, рублей.


В Канаде в 3,5 раза ниже отчисления в пенсионный фонд, в 2 раза ниже сборы за страхование от несчастных случаев, на треть ниже налог на добавленную стоимость (12% против 18% в России), но в 2,8 раза выше подоходный налог. В итоге на рубль выданной на руки зарплаты в России необходимо заплатить налогов и отчислений 81 коп., а в Канаде – 72 коп.

Рисунок 1. Сравнение структуры затрат предприятия на оплату труда квалифицированного работника цеха в России и в Канаде в 2012 году


Затраты на оплату труда на заводе в Канаде составили в 2012 году 38,5 млн. долларов США. Затраты на труд на аналогичном заводе в Ростове-на-Дону составили бы 28,5 млн. долларов США, что на 10,0 млн. долларов США меньше. Однако с 2002 по 2012 год средний уровень оплаты труда в России вырос на 472% (среднегодовой темп роста: +21,1%), а в Канаде – только на 30% (+2,0% в год). При росте такими темпами через 3-4 года труд в России будет стоить дороже, чем в Канаде.

2. Стоимость кредитов

Средняя годовая ставка по кредитам в России в 2012 году составила 11,75%. На заводе в Канаде средняя процентная ставка в 2012 году составила 2,30%. Расходы на выплату процентов по кредитам тракторного завода в Канаде в 2012 году составили 3,5 млн. долларов США. Соответственно, расходы на аналогичные кредиты в России были бы в 5,1 раза больше и составили бы 17,9 млн. долларов США, что выше всей чистой прибыли, полученной на производстве в Канаде в 2012 году. Таким образом, в России расходы на оплату процентов по кредитам будут на 14,4 млн. долл. выше, чем в Канаде.

3. Стоимость энергоресурсов и транспорта

Газоснабжение. Стоимость одного кубометра газа в 2012 году в Южном Федеральном Округе в среднем составила 4,594 рубля. Стоимость кубометра газа для завода в Виннипеге в 2012 году составила 10,461 рублей ($0,33) – в 2,28 раза выше. При потреблении заводом 3,55 млн. м3 природного газа в год (данные 2012 года) экономия при переносе завода в Россию составит всего 0,657 млн. долларов США.

В связи с ежегодным ростом тарифов на поставки природного газа, закрепленным в долгосрочных концепциях и прогнозах социально-экономического развития страны, а также связанным с целями руководства ОАО «Газпром» по выходу на равнодоходные цены поставок на внутренний и внешний рынки, данное конкурентное преимущество также ежегодно сокращается.

Энергоснабжение. Тарифы на поставку электроэнергии в Канаде для крупных промышленных предприятий составляют в среднем 1,70 рублей за кВт ($0,055). В России тариф в 2,20 раза выше – 3,70 рубля. Таким образом, издержки тракторного завода на электроэнергию при переносе в Российскую Федерацию вырастут на 2,118 млн. долларов США, что значительно превосходит экономию на газоснабжении.

Грузоперевозки. В связи с высокой стоимостью топлива в России (в среднем на 5,5% выше, чем в Северной Америке) и другими факторами цены на перевозку продукции грузовыми тралами (используемым заводами сельхозмашиностроения) в России значительно превышают канадские: в среднем 60,0 рублей/км в России и 39,4 рублей/км ($1,25) в Канаде. Рост издержек на транспортировку составит порядка 4,183 млн. долларов США.

Тарифы на железнодорожные грузоперевозки растут значительными темпами: в 2008 году наиболее выгодным видом транспорта для перевозки грузов на расстояние от 750 километров был железнодорожный, в 2013 году к услугам железнодорожного транспорта прибегают при перевозке грузов на расстояние от 1 500 километров.

Таким образом, рост издержек, связанных с использованием услуг транспортных компаний и естественных монополий, по усредненным расчетам составит 5,644 млн. долларов США в год

4. Расходы на охрану завода

В целях охраны и предотвращения нарушений правопорядка на территории завода в Ростове-на-Дону предприятие вынуждено содержать большой штат охраны (порядка 150 человек). Расходы включают в себя заработную плату, униформу, страховку, содержание служебных помещений, связанные налоги. Штат охраны на заводе в Канаде составляет 4 человека, а их функции ограничиваются контролем пропускной системы и, в случае необходимости, коммуникациями с органами правопорядка.

Издержки на охрану аналогичного завода в Ростовской области составят порядка 1 050 тыс. долларов США, что на 0,898 млн. долларов США больше текущих затрат по данной статье на канадском предприятии.

5. Излишняя бюрократия и сложность ведения бухгалтерского и налогового учета

1. Российские компании вынуждены вести учет в трех направлениях:
- бухгалтерский учет в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете;
- налоговый учет в соответствии с требованиями налогового законодательства;
- учет в соответствии с правилами Международных стандартов финансовой отчетности (компании, которые в соответствии с требованием федерального законодательства должны составлять консолидированную финансовую отчетность).
В законодательстве Канады предусмотрена единая форма учета.

2. Громоздкость документооборота.
Российское законодательство, регулирующее бухгалтерский и налоговый учет, требует оформления большого количества документов на бумажных носителях, что приводит к необходимости составления 2-5 документов по одной хозяйственной операции.

В Канаде количество документов, которыми оформляются хозяйственные операции значительно меньше, чем в России.

3. Необходимость предоставления большого количества документов различным контролирующим и фискальным органам.
Органами контрольных мероприятий в рамках выездных, камеральных, встречных проверок запрашивается большое количество копий документов. За последний год ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш» фискальным органам в копиях предоставило около 41 тыс. документов (количество проверок за год – 167).

В этой связи российские предприятия вынуждены содержать расширенный штат бухгалтерии и финансовой службы. Штат этих служб на предприятии в Ростовской области (аналогичном канадскому) составит не менее 65 человек, что в значительной степени увеличит издержки предприятия.

По усредненным расчетам ежегодно на содержание этих служб потребуется 1 805 тыс. долларов США, что на 1,005 млн. долларов США выше текущих затрат на канадском заводе, где эти службы насчитывают 14 человек.
Также важно отметить, что система бухгалтерского учета и сложность документооборота в России приводит к тому, что менеджеры коммерческих отделов до 50% рабочего времени вынуждены тратить на сбор и подготовку документации. На канадском предприятии работа с документами сведена к минимуму – не более 10% рабочего времени.

6. Налоговая нагрузка

1. Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль в Канаде составляет 35,0%. Однако с учетом различных вычетов и льгот по стимулированию НИОКР и модернизации производства эффективная ставка налога на прибыль составила на заводе в Канаде в 2012 году – 16,7%, что на 3,3% ниже, чем в России (ставка налога на прибыль в РФ – 20%).

В Канаде действуют следующие налоговые стимулы для модернизации:

1) При приобретении оборудования разрешена его ускоренная амортизация (более высоким темпом, чем в России) – 30% от оставшейся суммы ежегодно.
В России разрешен амортизационный вычет в размере 30% только в первый год, в последующие годы – 7% (при 10-летнем сроке амортизации).
Таким образом, 70% стоимости оборудования в Канаде можно отнести на затраты (снизить налог на прибыль) в течение 3 лет, в России – в течение 6 лет. В этой связи осуществлять инвестиции в станки и оборудование в Канаде более выгодно.

2) В Канаде действует программа налоговых вычетов на производственные инвестиции (Manufacturing Investment Tax Credit).
Налоговый вычет, направленный на развитие и модернизацию производства промышленной продукции, в провинции Манитоба составляет 10% от суммы капитальных вложений (инвестиции на приобретение оборудования, строительство и ремонт зданий и пр.). То есть при строительстве нового цеха стоимостью 10 млн. долларов государство автоматически субсидирует заводу 1 млн. долларов за счет снижения на эту сумму налога на прибыль (не налогооблагаемой базы, а именно выплаты по налогу). В России подобные вычеты отсутствуют.

3) При проведении R&D* любая компания в Канаде может в течение первого года амортизировать сразу все 100% понесенных расходов, и дополнительно, на ту же сумму, снизить налогооблагаемую базу, то есть расходы на исследования и разработки учитываются в затратах в двукратном размере.
Например, если стоимость разработки трактора (включая все связанные издержки) составила 20 млн. долларов США, база налога на прибыль может быть сокращена на 40 млн. долларов США, то есть государство косвенно субсидирует производителя на 14 млн. долларов США (40 х 0,35 = 14).
В России в отношении производства машин и оборудования данная мера отсутствует.
С учетом указанных программ построен график зависимости величины налога на прибыль от уровня затрат на НИОКР и модернизацию. Как следует из рисунка 2, при росте затрат канадских компаний на НИОКР, величина налога на прибыль сокращается опережающими темпами. На уровне затрат на НИОКР в размере 50% от прибыли налог на прибыль достигает нуля. В России же низкая ставка стимулирует изъятие прибыли из бизнеса, а не инвестиции.

* - Research and Development (исследования и развитие) - более широкое понятие, чем НИОКР, так как к ним относится заработная плата всех инженеров, конструкторов и рабочих технических центров, зарплата других сотрудников, принимающих участие в разработках, а также затраты на материалы и компоненты, обучение персонала, приобретение производственного, научного и измерительного оборудования, проведение испытаний, износ опытного образца и пр. Предоставления отчетов об исследованиях для подтверждения расходов не требуется.

Рисунок 2. Динамика величины налога на прибыль в зависимости от пропорции затрат на НИОКР из прибыли в России и Канаде (прибыль=100 млн. долларов США)


2. Оборотные налоги

В Канаде оборотный налог разделен на федеральную часть – аналог НДС (ставка 5%) и региональную – налог с продаж (ставка от 0 до 8%). Средний оборотный налог в Канаде составляет 10%. Суммарная ставка налога в Виннипеге, где расположен завод, составляет 12% (7% – местная, 5% – федеральная).
Ставка налога на добавленную стоимость в Российской Федерации – 18%.

3. Прочие налоги
Для завода в Канаде налог на недвижимость в 2012 году составил 1,176 млн. долл. США. Данный налог рассчитывается исходя из фактически понесенных муниципалитетом затрат на содержание прилегающих территорий и инфраструктуры. В Ростове-на-Дону ставка налога на имущество составляет 2,2% от балансовой стоимости. Также необходимо оплачивать земельный налог в размере 95 рублей за м2. Однако российское предприятие должно самостоятельно финансировать благоустройство прилегающих территорий и инфраструктуру.
Также предприятие в Канаде выплачивает налог на бизнес в размере 221 тыс. долларов США в год. В России аналог данного налога отсутствует.

В соответствии с действующим в Российской Федерации налоговым законодательством аналогичное канадскому предприятие должно будет начислить следующие налоги:
- налог на прибыль – 20% от прибыли (если есть);
- налог на имущество – 0,54 млн. долларов США;
- налог на добавленную стоимость – 73,50 млн. долларов США.

Итого – 74,04 млн. долларов США, что на 26,10 млн. долларов США больше, чем в Канаде.

7. Государственная поддержка развития производства

Помимо более выгодных рамочных экономических условий, в Канаде успешно действуют различные государственные программы поддержки развития производства.

В 2012 году предприятие в Канаде получило следующие виды субсидий на развитие производства:
- на обучение персонала в размере 50% стоимости, но не более 2 000 долларов США в год на сотрудника;
- индивидуальные гранты на разработку новых компонентов в размере 100-150 тысяч долларов США на проект (но не более 50% стоимости проекта). В рамках данной программы была осуществлена разработка новой рамы для трактора, разработка новых пластиковых компонентов для трактора (топливный бак), разработка элементов капота из новых материалов;
- на мероприятия по снижению энергопотребления. В провинции Манитоба действует программа Power Smart: инвестиции предприятий на энергосбережение (замена ламп, сетей, установка низкочастотников и прочего специального оборудования) компенсируются государством через местного поставщика электроэнергии (Manitoba Hydro) в размере 50% затрат. Возмещение затрат происходит в течение 1-2 месяцев. Для заполнения форм и заявок не требуется дополнительный персонал.

8. Обеспечение стабильного внутреннего спроса на сельхозтехнику

В связи с низкими процентными ставками по кредитам, сельхозпроизводители Канады редко получают прямые субсидии на приобретение техники. Однако косвенные меры поддержки, влияющие на благосостояние и платежеспособность сельского хозяйства, выделяются в объемах, значительно превышающих российские. По данным ОЭСР в 2011 году объем поддержки сельского хозяйства в Канаде составил 7 млрд. долларов США, то есть 160 долларов США на 1 гектар посевных площадей (в России данный показатель не превышает 40 долларов США).

В рамках ВТО Канада имеет право ежегодно субсидировать экспорт сельхозпродукции на сумму 659 млн. долларов США. Россия в процессе переговоров отказалась от возможности оказывать поддержку экспорта.

Канадское правительство проводит протекционистскую политику в отношении сельхозпродукции. Средний применяемый импортный тариф на продовольствие и сельхозсырье составляет 18,02% (в России – 14,29%), в том числе, например, на молочную продукцию – 246,78% (в России – 17,68%).

Топливо для нужд сельского хозяйства в Канаде не облагается налогами и акцизами – так называемое «розовое топливо», что значительно снижает издержки производителей и позволяет внедрять прогрессивные технологии.

Минимизация рисков сельхозпроизводства (в том числе от наводнений, засух, неурожая) происходит за счет программы страхования маржи фермеров: в случае падения маржи производства, например, на 60%, фермер получает 42% в виде компенсации от правительства. Данный механизм показал свою эффективность во время засухи 2006 года (выплаты составили более 1,3 млрд. долларов США) и во время наводнений текущего года.

Подобные меры обеспечивают конкурентоспособность канадских сельхозпроизводителей на мировом рынке, обеспечивают им стабильно высокие доходы, что положительно сказывается на инвестициях на обновление парка техники и внедрение ресурсосберегающих технологий. Благодаря этому в первом полугодии 2013 года рост продаж тракторов в Канаде составил 8%, комбайнов – 21% (в России – падение на 13% и 26%, соответственно), что противоречит всем утверждениям о глобальном кризисе в экономике, в целом, и сельском хозяйстве, в частности.

9. Развитие экспорта продукции сельхозмашиностроения

В Канаде действует государственное агентство по развитию экспорта EDC. В отличие от российского аналога (ЭКСАР), данное агентство не только стра*цензура* экспортные сделки, но и выдает связанные кредиты по льготным ставкам зарубежным покупателям. Например, на рынке Казахстана канадский тракторный завод реализует 100% продукции через программы EDC, ставка связанных кредитов составляет 3,8% годовых. ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш» на рынке Казахстана реализовал в 2012 году только 3% продукции через ЭКСАР, а ставка по кредиту для покупателей составила 6%. Программы ЭКСАР стали реальной поддержкой экспорту, но невозможность агентства осуществлять кредитование ограничивает их использование.

Кроме того официальные лица канадского правительства, посольств и различных агентств первым пунктом повестки в международных переговорах ставят экспорт канадской промышленной продукции, что позитивно сказывается на его росте.

10. Атмосфера ведения бизнеса в Канаде

Отсутствие пробок в городах позволяет осуществлять поставки материалов и комплектующих на завод по системе JIT (Just in Time), вследствие чего происходит значительная экономия средств на содержании складов и оплате персонала.
Система аэропортов и обилие авиакомпаний позволяет быстро и дешево перемещаться по североамериканскому континенту, что значительно упрощает ведение бизнеса.

Чиновники любого уровня находятся в постоянном доступе и открыты для диалога, благодаря чему возможно разрабатывать индивидуальные программы поддержки модернизации и НИОКР.

Существует масса механизмов по повышению финансовой дисциплины контрагентов. Например, при заморозке средств в сделках с использованием аккредитивов, в случае срыва контракта, виновная сторона должна компенсировать упущенные процентные платежи по замороженным средствам.

Анализ возможности переноса производства тракторов в Россию

Рисунок 3. Анализ возможности переноса производства тракторов из Канады в Россию по укрупненным статьям, $ млн.


Таблица 2. Расчет коммерческой целесообразности переноса производства тракторов из Канады в Российскую Федерацию


Как следует из проведенного анализа, перенос производства тракторов из Канады в Россию экономически нецелесообразен, так как либо ведет к прямым убыткам, либо к росту цены на продукцию.

Данный вывод подтверждается динамикой оборота предприятий за четыре года:
а) в Канаде рост в 1,7 раза (с 219 млн. долларов США в 2008 году до 361 млн. долларов США в 2012 году),
б) в России рост на 5% (с 512 млн. долларов США в 2008 году до 539 млн. долларов США в 2012 году).

http://babkin-k.livejournal.com/182898.html

[НИКНИК]

о как ТС торкнуло, аж 5 разных тем создал)))

офф - Точно, "весеннее" обострение

[trec_forever]

Интересно что Путин ответит по этому поводу...
Не знал что все так плохо у Ростсельмаша в России

[НИКНИК]

НО, статья хорошая Откровенно - за это спасибо Вам!

Есть правда два нюанса, которые не указал он. Но полностью прав. Так и есть.
Через 5 минут отпишусь

Не знал что все так плохо у Ростсельмаша в России

Не плохо, а условия разные. Не катастрофические, но разные и не в пользу РФ, объективно.
А зарабатывают и тут и там

[Жора Буш]

"Немножко" не так и всего-лишь в 2 раза больше прибыли чем в Канаде

[tammm]

Жора, не читайте некомпетентных людей .
Автор предоставил качественные и верные данные , в отличии от "чудака" из фейсбука .
В России есть один плюс - можно кроить значительно больше, чем в Канаде . Но...... На хрена это делать здесь с риском для свободы и бизнеса, когда можно оставаться на той территории и зарабатывать достаточно .
Есть конечно удорожание продукции в рынке РФ за счет таможенных платежей , но при отсутствии конкуренции на внутреннем рынке среди производителей товаров - это нивелируется жадностью и издержками ( автоваз , например )

[Rejz]

Кстати, контрольный пакет Автоваза с апреля этого года принадлежит голландской компании. Как раз для оптимизации налогообложения

[tammm]

Кстати, контрольный пакет Автоваза с апреля этого года принадлежит голландской компании. Как раз для оптимизации налогообложения

Вот она - суровая действительность ( у Нидерландов офигительные оффшоры ) и не в один из списков типа фатх или хамас не попадают

[НИКНИК]

"Нууу, ребяята!!!" © Светлаков в рекламе СОГАЗа

Так не честно, пока отходил, взяли и выложили моих два нюанса ))))))))))))
1. Спасибо Жора - да, он реально вычета НДС не учёл с затратами. Респект
(в другой теме это плотно обсуждали, кому интересно)
2. Таммм - также, блин, сказал очень ключевую вещь - ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ для ввоза!!!!
Не только в РФ, но и в тот же Казахстан из Канады. А это основные рынки и между собой у них платежи 0%

офф - Другое дело, что для расширения бизнеса, сфер влияния - открытие дополнительного производства на Западе - Гуд!
Этим не брезгуют все крутые производители в Мире.

офф 2 - В статье справедливо отмечено, что у нас произошёл дикий рост всего, в т.ч. з/п. И это знают все работодатели, поэтому и чистая прибыль теперь уже не растёт так дико

с 2002 по 2012 год средний уровень оплаты труда в России вырос на 472% (среднегодовой темп роста: +21,1%)

офф 3 - Всё таки здесь рынок они прилично насытили, а там только на полпути. Поэтому не совсем корректно сравнивать именно показатели прироста. Как минимум их надо сравнивать при аналогичных условиях.

Но владельцу в любом случае - респект, всё имхо правильно делает!

[Жора Буш]

Жора, не читайте некомпетентных людей .
Автор предоставил качественные и верные данные , в отличии от "чудака" из фейсбука ....

Автор взял указал НДС 73,5 млн. с полной суммы, в которой 2/3 указал "затраты на материалы, комплектующие". Ничего не напрашивается?

[tammm]

Автор взял указал НДС 73,5 млн. с полной суммы, в которой 2/3 указал "затраты на материалы, комплектующие". Ничего не напрашивается?

Жора , ну ведь он и в Канаде указал зеркальные цифры ? Или Вы думаете , что в Канаде не существует вычета НДС ?
Все цифры - пропорциональны .
Собака совсем не здесь порылась

[НИКНИК]

Жора , ну ведь он и в Канаде указал зеркальные цифры ? Или Вы думаете , что в Канаде не существует вычета НДС ?
Все цифры - пропорциональны .
Собака совсем не здесь порылась

А вот там он им как раз так поиграть не может, продавая в Казахстан и РФ
Поэтому НДС можно смело выкидывать в двух расчётах и не смотреть, что он выше у нас на 5%, учитывая вычет.

зы - НО, что самое главное - это налог с доходов!!!!!!!!!! У них он прилично выше, а затраты там, как у нас, так не размазать и не накрутить

[Жора Буш]

Жора , ну ведь он и в Канаде указал зеркальные цифры ? Или Вы думаете , что в Канаде не существует вычета НДС ?....

Понятия не имею про Канаду, а вот то что он "приплюсовал" сумму равную налогам Канады к затратам в России я вижу.

[Lawyer61]

Думаю что человек далеко не дурак, и куча замов-помощников просчитала все от и до, вопрос в том почему ВВП заинтересовался этим заводом. У нас что мало производств по миру?

[iddqd]

Lawyer61, давно уже муссируется тема по возможном, вскоре, недостатке продуктов питания в общемировом масштабе. А Ростсельмаш у нас что производит....?

[Сильвер]

Не уверен я в искренности этого владельца, лукавит, боится вождю главную и основную причину объявить: что в Канаде завод не отнимут у владельца путем заведения на него уголовного дела. После Чичваркина у многих коммерсантов пошла тенденция переноса основного бизнеса или его части за границу. Т.е. причины не экономические, а политические. Но поскольку открыто сказать об этом никто не решается, приходится рассказывать сказки про небывалый рост зарплат сварщиков и сбощиков в РФ, которые уже выше канадских

Сообщение отредактировал Сильвер - 4.10.2013, 8:37

[SilverStone]

Не уверен я в искренности этого владельца, лукавит, боится вождю главную и основную причину объявить...

Похоже, что этот человек совсем ничего не боится.





Интересно почему?

Сообщение отредактировал SilverStone - 4.10.2013, 10:26

[aek1975]

как специалист по Дорожным машинам (проектирование ДМ), который ни разу не работал по специальности, могу сказать - всё печально. среди нашей техники ценятся только катки из Рыбинска. всё остальное импортное, джисиби, катерпиллер, коматсу, кейс и т.п.

мне этот директор чем то МБХ напоминает. говорит, что думает. имхо.

[1937]

Неужели в Канаде такие низкие зарплаты?

[Regent]

Похоже, что этот человек совсем ничего не боится.



Интересно почему?

умничка!
у меня родня в Липецкой обл с\х занимается, стон и плач стоит такой после вступления в вто - вы не представляете. Хотя и раньше было тяжко, но сейчас совсем швах.

Сообщение отредактировал Regent - 4.10.2013, 13:21

[SilverStone]

Неужели в Канаде такие низкие зарплаты?

Судя по сайту www.jobbank.gc.ca сварщик в Манитобе может рассчитывать в среднем от 15 до 25 долларов в час (канадский доллар примерно равен американскому).
20*8*5*4=3200 в месяц. Минус налоги. Т.е. похоже на правду.

Инженер-конструктор там же... правда инженер-конструктор - это очень растяжимое понятие... тысяч на 60-100 в год.
80000/12=6700 в месяц. Минус налоги.

А вот колонка с российскими зарплатами.
Честно сказать - я не знаю сколько люди зарабатывают на Ростсельмаше, в Ростове не был.
Но был много где ещё. И 45 - сварщикам, 60 конструкторам - это очень хорошо. Я бы даже сказал сказочно хорошо.